การออกกำลังกาย หุ้น ตัวเลือก เงินสด

การใช้สิทธิในการใช้สิทธิซื้อหรือขาย Cash Options ของ Nonqualified Options นายจ้างบางรายทำให้ผู้ถือสิทธิเลือกตัวเลือกของตนได้ง่ายขึ้นโดยการให้วิธีการออกกำลังกายแบบไร้เงินสด โดยปกติ บริษัท จะจัดการกับ บริษัท นายหน้าที่ให้ยืมเงินที่จำเป็นในการซื้อหุ้น บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์บางส่วนหรือทั้งหมดของหุ้นทันทีโดยมีส่วนของเงินที่ใช้ในการชำระคืนเงินกู้มักจะอยู่ในวันเดียวกันเงินกู้ที่ได้ทำ เงินที่เหลือ (สุทธิจากค่าคอมมิชชั่นหัก ณ ที่จ่ายและค่าคอมมิชชั่นหรือค่าธรรมเนียมอื่น) จะจ่ายให้แก่ผู้ถือใบสำคัญแสดงสิทธิ บริษัท บางแห่งไม่อนุญาตให้ออกกำลังกายแบบนี้ บาง บริษัท ต้องการสนับสนุนให้ผู้ถือใบสำคัญแสดงสิทธิถือหุ้นเพื่อที่จะมีส่วนได้เสียในธุรกิจ บางคนอาจกังวลว่ายอดขายที่ดำเนินการในลักษณะนี้จะกดดันราคาหุ้นของพวกเขา ตรวจสอบเอกสารตัวเลือกหรือตรวจสอบกับ บริษัท เพื่อดูว่ามีวิธีการนี้หรือไม่ ผลเสียภาษีโดยทั่วไปผลกระทบทางภาษีของการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดเป็นเช่นเดียวกับผลกระทบทางภาษีของสองขั้นตอนแยกต่างหาก: การใช้ตัวเลือก ขั้นตอนนี้โดยทั่วไปกำหนดให้คุณต้องรายงานรายได้ค่าชดเชยสามัญ หากคุณเป็นพนักงานข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่ายจะใช้เช่นกัน รายได้ (และหัก ณ ที่จ่ายถ้ามี) จะถูกรายงานไปยังคุณในแบบฟอร์ม W-2 (หากคุณเป็นพนักงาน) หรือแบบฟอร์ม 1099-MISC (ถ้าคุณไม่ได้) สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมโปรดดูการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการยกเว้น ขายหุ้น ขั้นตอนนี้จะทำให้คุณต้องรายงานการเพิ่มหรือสูญเสียเงินทุน (ซึ่งในกรณีนี้จะเห็นได้ชัดในระยะสั้น) คุณจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-B บอกจำนวนเงินที่ได้รับจากการขาย (ไม่ใช่จำนวนกำไรหรือขาดทุน) สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมโปรดดูการขายสต็อก Option Noqualified Option Stock คำถามที่พบบ่อยเรามักจะเห็นความสับสนในประเด็นต่อไปนี้ Q: กำไรจากการใช้ตัวเลือกนี้จะปรากฏในแบบฟอร์ม W-2 เป็นค่าจ้าง แต่แบบฟอร์ม 1099-B จะรายงานจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับรวมทั้งผลกำไร เหตุใดจำนวนเงินเดียวกันที่รายงานถึงสองครั้ง A: มีการรายงานจำนวนเท่ากันสองครั้ง แต่ไม่ได้ถูกหักภาษีเป็นสองเท่า แบบฟอร์ม 1099-B แสดงจำนวนเงินที่คุณได้รับจากการขายหุ้น เมื่อคุณคิดกำไรหรือขาดทุนของคุณจำนวนเงินที่รายงานใน W-2 จะถือว่าเป็นจำนวนเงินที่จ่ายเพิ่มเติมสำหรับหุ้น (กล่าวคือจะเพิ่มพื้นฐานของคุณ) ผลคือลดผลกำไรหรือเพิ่มความสูญเสียของคุณดังนั้นคุณจึงไม่ต้องเสียภาษีเป็นคู่ ดูการขายสต็อกจากตัวเลือก Nonqualified Q: เหตุใดฉันจึงมีกำไรหรือขาดทุนเมื่อฉันขายหุ้นในเวลาเดียวกันฉันใช้สิทธิ์ A: มักมีผลกำไรหรือขาดทุนเล็กน้อยในการรายงานด้วยเหตุผลสองประการ อันดับแรกจำนวนที่รายงานใน W-2 เป็นรายได้มักขึ้นอยู่กับราคาเฉลี่ยของหุ้นสำหรับวันที่คุณใช้ตัวเลือก แต่โบรกเกอร์อาจขายได้ในราคาที่สูงกว่าหรือต่ำกว่าราคาเฉลี่ยที่เล็กน้อย และประการที่สองรายได้จากการขายของคุณน่าจะลดลงโดยนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ซึ่งอาจทำให้เกิดผลขาดทุนเล็กน้อย แต่ผลกำไรหรือขาดทุนใด ๆ ควรน้อยที่สุดการออกกำลังกายแบบไม่ต้องพึ่งพา: ทำไมไม่กี่คนเก็บหุ้นไว้ ACA Journal Scottsdale Spring 1998 Elaine s Gill Volume: 7 Issue: 1 Start Page: 31-33 ISSN: 10680918 Subject Terms: Stock options ตัวเลือกการซื้อขาย Capital gains Executive ค่าตอบแทนทางภูมิศาสตร์ชื่อ: บทคัดย่อของสหรัฐฯ: เมื่อถึงเวลาที่จะใช้ตัวเลือกหุ้นของพวกเขาพนักงานอันดับส่วนใหญ่จะไม่สามารถจ่ายเงินได้ เพื่อหลีกเลี่ยงการหมดสิ้นการออมของพนักงานส่วนใหญ่ใช้การออกกำลังกายแบบไม่มีเงินสด นี้จะช่วยให้พนักงานผ่านโปรแกรมพิเศษที่ บริษัท หรือโบรกเกอร์กำหนดขึ้นเพื่อใช้ทางเลือกของตนเองโดยไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายเงินสดหรือการยอมจำนนหุ้นที่ถืออยู่ในปัจจุบัน โบรกเกอร์จะให้ยืมเงินเพื่อใช้ทางเลือกของตนโดยไม่มีการใช้จ่ายเงินสดหรือการยอมจำนนหุ้นที่ถืออยู่ในขณะนี้ โบรกเกอร์จะให้ยืมเงินเพื่อใช้สิทธิแก่พนักงานซึ่งจะขายหุ้นได้เพียงพอเพื่อให้ครอบคลุมราคาการใช้สิทธิภาษีและค่าคอมมิชชั่น พนักงานเก็บสิ่งที่เหลือไว้เป็นเงินสดหรือหุ้น หากพนักงานเลือกที่จะถือหุ้นใด ๆ การแข็งค่าในอนาคตจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากทุนเมื่อหุ้นจะถูกขายในที่สุด ข้อความฉบับเต็ม: สมาคมลิขสิทธิ์ AMERICAN COMPENSATION ฤดูใบไม้ผลิปีพ. ศ. 2541 ถึงแม้จะมีมานานหลายทศวรรษแล้ว แต่ก็ยังไม่เคยมีการใช้กันอย่างแพร่หลายหรือแตกต่างกันออกไปในการออกแบบและการประยุกต์ใช้ของพวกเขาในทุกวันนี้ ในขณะที่สงวนไว้สำหรับผู้บริหารหลาย บริษัท ในขณะนี้กำลังเสนอตัวเลือกหุ้นให้กับพนักงานทุกคน เกือบทุก บริษัท ที่ติดอันดับ Fortune 1000 ออกตัวเลือกหุ้นและหลาย บริษัท รวมทั้ง General Mills Inc. บริษัท Procter Gamble บริษัท Du Pont Co. PepsiCo และ Kimberly-Clark มีแผนการเสนอขายหุ้นเพิ่มทุน การศึกษาเมื่อเร็ว ๆ นี้โดย William M. Mercer พบว่า 30 เปอร์เซ็นต์ของ บริษัท ที่ใหญ่ที่สุดในสหรัฐฯได้จัดทำแผนการเลือกหุ้นในวงกว้าง อะไรคือเหตุผลที่อยู่เบื้องหลังการเสนอสิทธิประโยชน์หุ้นแก่พนักงานทุกระดับตั้งแต่ผู้บริหารจนถึงอันดับและไฟล์เหตุผลที่ได้รับความนิยมมากที่สุดดูเหมือนจะทำให้พนักงานรู้สึกว่าเป็นเจ้าของ อย่างไรก็ตามมีเหตุผลอื่น ๆ ที่เน้นการผูกขาดความมั่งคั่งของพนักงานโดยตรงกับผู้ถือหุ้นและสร้างแรงจูงใจให้กับพนักงานเพื่อเพิ่มมูลค่าของผู้ถือหุ้น หนึ่งในวิธีที่ดีที่สุดในการเพิ่มมูลค่าของผู้ถือหุ้นคือการทำให้พนักงานแต่ละคนเป็นผู้ถือหุ้น ผลกระทบนี้สามารถทำได้ด้วยการให้สิทธิแก่หุ้น พนักงานอันดับและไฟล์ส่วนใหญ่และผู้บริหารจำนวนมากไม่สามารถจ่ายเงินออกเป็นเงินสดได้เมื่อถึงเวลาที่จะใช้ตัวเลือกหุ้นของตน พวกเขาต้องการเงินสดเพื่อให้ครอบคลุมทั้งราคาหุ้นและภาษีเมื่อใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ นอกจากนี้พนักงานจำนวนมากยังไม่มีเงินทุนสำรองส่วนบุคคลจำนวนมากของหุ้นของ บริษัท เพื่อใช้เป็นเงินสำหรับการให้สิทธิซื้อหุ้นเมื่อถึงเวลาที่จะออกกำลังกาย นี้เรียกทั่วไปว่าหุ้นสำหรับการออกกำลังกายหุ้น เพื่อหลีกเลี่ยงการหมดสิ้นการออมของพนักงานส่วนใหญ่ใช้การออกกำลังกายแบบไม่มีเงินสด นี้จะช่วยให้พนักงานผ่านโปรแกรมพิเศษที่ บริษัท หรือโบรกเกอร์กำหนดขึ้นเพื่อใช้ทางเลือกของตนเองโดยไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายเงินสดหรือการยอมจำนนหุ้นที่ถืออยู่ในปัจจุบัน โบรกเกอร์จะให้ยืมเงินเพื่อใช้สิทธิแก่พนักงานซึ่งจะขายหุ้นได้เพียงพอเพื่อให้ครอบคลุมราคาการใช้สิทธิภาษีและค่าคอมมิชชั่น พนักงานเก็บสิ่งที่เหลือไว้เป็นเงินสดหรือหุ้น หากพนักงานเลือกที่จะถือหุ้นใด ๆ การแข็งค่าในอนาคตจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากทุนเมื่อหุ้นจะถูกขายในที่สุด ค่าคอมมิชชั่นอาจแตกต่างกันตามขนาดของตัวเลือกที่ใช้และโดยโบรกเกอร์ บริษัท ส่วนใหญ่ใช้โบรกเกอร์หลายรายที่มีอัตราค่าคอมมิชชั่น การสำรวจการออกแบบและการบริหารแผนด้านสต็อกโดย Deloitte Touche LLP ในปี 2540 พบว่า 76 เปอร์เซ็นต์ของ บริษัท ที่มีแผนสิทธิซื้อหุ้นมีโปรแกรมการบริหารเงินสดแบบไม่มีวันขายคืนโดยนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ในขณะที่ร้อยละ 47 มีการจัดหาแบบฝึกหัดสำหรับหุ้น Cashless กลายเป็นวิธีที่นิยมใช้ในการเลือกหุ้นมากที่สุด อย่างไรก็ตามการใช้วิธีนี้ทำให้คำถามที่ว่าพนักงานเคยเป็นเจ้าของหุ้นจริงหรือไม่ หลังจากที่ทุกสต็อกถูกซื้อและขายในวันเดียวกัน การศึกษาในปี พ. ศ. 2539 โดยสตีเฟนฮัดดาร์ตจากมหาวิทยาลัยดุ๊กและมาร์คแลงแห่งมหาวิทยาลัยนอร์ทแคโรไลนาที่แชปเพิลฮิลล์พบว่าสองในสามของกิจกรรมการออกกำลังกายของพนักงานระดับล่างเกิดขึ้นเพียงหกเดือนหลังจากที่พวกเขาตกเป็นเหยื่อและ ตัวเลือกที่อยู่ในเงิน ผู้บริหารระดับสูงใช้อัตราดังกล่าวครึ่งหนึ่ง เก้าสิบเปอร์เซ็นต์ของพนักงานในการศึกษาขายหุ้นของพวกเขาทันทีหลังจากการออกกำลังกายโดยใช้การออกกำลังกายเงินสด Ready Temptation Cash เหตุผลประการหนึ่งที่ได้รับความนิยมมากคือเนื่องจากหลังจากช่วงเวลาที่ได้รับสิทธิหรือถือครองเริ่มแรกพวกเขาสามารถแปลงเป็นเงินสดได้โดยง่ายทำให้โอกาสและความเสี่ยงของความพึงพอใจในทันที นี้มักจะพิสูจน์ดึงดูดสำหรับผู้ที่ดูตัวเลือกเป็นแหล่งเงินอย่างรวดเร็วแทนการเป็นผู้สร้างความมั่งคั่งในระยะยาว ในทางตรงกันข้ามพนักงานดูแผน 401 (k) เป็นเงินฝากออมทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุเนื่องจากข้อ จำกัด ของแผนและหนี้สินภาษี สำหรับหลาย บริษัท การตอบสนองที่รวดเร็วของตัวเลือกบางส่วนเอาชนะจุดประสงค์เดิมของการรับพนักงานที่จะคิดว่าเป็นเจ้าของ คุณจะประกันตัวออกจากธุรกิจของคุณในช่วงแรกของการปฏิเสธหรือหลังจากที่คุณได้รับผลกำไรที่กำหนดไว้แล้วแม้ว่าจะมีความเป็นไปได้ที่จะทำกำไรได้ก็ตามหลังจากที่พนักงานทุกคนมีทางเลือกแล้ว เกี่ยวข้องกับราคาหุ้นและมูลค่าของผู้ถือหุ้น หลาย บริษัท ได้ขยายระยะเวลาการให้สิทธิเพื่อให้พนักงานมีมุมมองในระยะยาวในการเพิ่มมูลค่าของผู้ถือหุ้น เพื่อสนับสนุนการถือหุ้นของพนักงานบาง บริษัท ต้องมีผู้บริหารระดับสูงเพื่อให้สอดคล้องกับหลักเกณฑ์การเป็นเจ้าของหุ้นที่กำหนดไว้เพื่อเพิ่มการถือครองหุ้นของ บริษัท ประเภทที่เป็นที่นิยมที่สุดของตัวเลือกที่ออกโดย บริษัท คือตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรองซึ่งไม่ได้มีการจัดเก็บภาษีที่ดีในขณะที่ออกกำลังกาย จากการสำรวจของ Deloitte Touche พบว่า 92% ของ บริษัท ที่ทำการสำรวจพบว่ามีตัวเลือกหุ้นไม่เพียงพอ เนื่องจากกำไรจะเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดาเมื่อใช้สิทธิไม่มีแรงจูงใจให้พนักงานซื้อหุ้นและถือครองเนื่องจากภาษีจะเหมือนกันโดยไม่คำนึงถึงชนิดของการออกกำลังกาย ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) มีแรงจูงใจในการถือครองหุ้นเพื่อให้มีสิทธิได้รับการรักษาภาษีอย่างดี เมื่อมีการขายหุ้นมูลค่าที่เพิ่มขึ้นจะถูกหักภาษี ณ อัตรากำไรขั้นต้นที่ลดลงร้อยละ 28 ถ้าหุ้นนั้นถือครองหนึ่งปีหรือร้อยละ 20 ถ้ามีการถือครองไว้ 18 เดือน หลาย บริษัท ไม่ออกมาตรฐาน ISO เนื่องจากพนักงานจำนวนมากใช้การออกกำลังกายแบบไม่ใช้เงินสดซึ่งจะเปลี่ยน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองเนื่องจากการขายได้ทันที ISOs ส่วนใหญ่จะออกในกลุ่ม บริษัท ที่มีเทคโนโลยีสูงกว่าและมีเป้าหมายหลักในการเติบโตทางธุรกิจ พนักงานส่วนใหญ่ไม่คุ้นเคยกับตลาดและไม่เคยซื้อหรือขายสต็อกมาก่อน บริษัท ให้ความรู้แก่พนักงานเกี่ยวกับวิธีการได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกและมูลค่าการถือครองหุ้นหลังการออกกำลังกาย บริษัท เหล่านี้กำลังประเมินผลกระทบจากการลดสัดส่วนการลงทุนในหุ้นทุนที่มีอยู่เมื่อพนักงานใช้การออกกำลังกายแบบไม่มีเงินสด บาง บริษัท ได้เริ่มโหลดใหม่หรือให้สิทธิซื้อหุ้นใหม่ในปริมาณที่ใช้ในราคาปัจจุบันหากพนักงานเก็บสต็อคไว้หลังจากที่ออกกำลังกายแล้ว กลยุทธ์เหล่านี้เป็นความท้าทายที่ยิ่งใหญ่เมื่อพนักงานจำนวนมากยังคงต่อสู้กับวิธีการลงทุนในการออมเพื่อการเกษียณอายุด้วยแผน 401 (k) ในขณะที่ บริษัท ไม่ต้องการให้ยุ่งยากในการให้คำแนะนำทางการเงินหลายคนกำลังดำเนินการตามแผนปรับโครงสร้างทางการเงินภายนอกโดยเป็นประโยชน์ต่อพนักงาน General Motors Corp. เริ่มต้นโครงการฝึกอบรมเพื่อให้ความรู้แก่ผู้บริหารเกี่ยวกับผลประโยชน์ที่ได้รับจากการเป็นเจ้าของสต็อกรวมทั้งการเติบโตของราคาหุ้นเงินปันผลรายได้และการรักษาภาษีที่เป็นไปได้ บริษัท อีไลลิลลี่มีส่วนสำคัญต่อความสำเร็จของโครงการเลือกหุ้นของ GlobalShares แบบใหม่โดยมุ่งเน้นกระบวนการการออกกำลังกายที่เรียบง่ายและสะดวกสบาย เช่นเดียวกับ บริษัท อื่นที่มีโครงการด้านกว้างอีไลลิลลี่ตระหนักถึงความสำคัญของพนักงานที่เข้าถึงได้อย่างรวดเร็วและง่ายดายหากพวกเขาต้องการใช้ทางเลือกของตน สำหรับ General Motors และ Eli Lilly ตัวเลือกส่วนใหญ่จะใช้เงินสด ไม่เพียงพอที่จะทำให้พนักงานเจ้าของสต็อกภายในระยะเวลาที่กำหนด บริษัท จำเป็นต้องสร้างสภาพแวดล้อมที่ทำให้ผู้คนสามารถทำหน้าที่เป็นเจ้าของได้ บ่อยครั้งกว่าไม่ใช่เป็นการตัดสินใจส่วนตัวของพนักงานในการรับเงินและใช้งาน เงินสดจำนวนมากออกไปซื้อบ้านจ่ายค่าเล่าเรียนวิทยาลัยหรือได้รับกระแสเงินสดบวกบวก พนักงานคนอื่น ๆ ตั้งเป้าหมายและตัดสินใจว่าจะออกกำลังกายในราคาที่กำหนด เมื่อราคาหุ้นเริ่มจุ่มลงพนักงานจำนวนมากรู้สึกตกใจเมื่อคิดถึงการสูญเสียเงินและประกันตัวผ่านการออกกำลังกายแบบไร้เงินสด ดูเหมือนว่าพนักงานได้เปิดตัวโปรแกรมหุ้นเป็นโปรแกรมเงินสดและ บริษัท ต่างๆได้รับความช่วยเหลือจากการเสนอแบบฝึกหัดไร้เงินสด อย่างไรก็ตามพนักงานไม่สามารถได้รับประโยชน์จากตัวเลือกหุ้นจนกว่าราคาหุ้นจะเพิ่มขึ้นในช่วงระยะเวลาของโครงการ นอกจากนี้หากพนักงานต้องชำระค่าหุ้นเป็นครั้งแรกด้วยเงินสดหรือหุ้นก็อาจจะไม่ถือว่าเป็นประโยชน์อย่างแท้จริง การเพิ่มราคาหุ้นจะเป็นประโยชน์ต่อ บริษัท พนักงานและผู้ถือหุ้น ตัวเลือกสต็อค: จัดตำแหน่งพนักงานให้สอดคล้องกับความสำเร็จทางการเงินของพนักงานส่วนบุคคลกับ บริษัท รับรู้การมีส่วนร่วมของพนักงานต่อธุรกิจ เพิ่มส่วนแบ่งพนักงานในความสำเร็จของ บริษัท ในเวลาเดียวกันตัวเลือกหุ้นสามารถเพิ่มความตระหนักของพนักงานของราคาหุ้นของ บริษัท ในชีวิตประจำวัน เมื่อ Chemical Banking Corp. ออกหุ้นที่ประสบความสำเร็จการตรวจสอบใบเสนอราคาในหนังสือพิมพ์กลายเป็นพิธีกรรมตอนเช้าตรู่สำหรับพนักงานบางคน เมื่อราคาหุ้นปรับตัวเพิ่มขึ้นความตื่นเต้นก็เพิ่มขึ้น นี่คือเหตุผลบางประการที่ บริษัท ต่างๆได้ให้สิทธิหุ้นและการออกกำลังกายแบบไม่ใช้เงินสดอย่างต่อเนื่อง Elaine S Gill เป็นผู้บริหารอาวุโสของ General Motors Corp. s ทั่วโลก เธอเป็นผู้รับผิดชอบในการให้ความช่วยเหลือผู้ผลิตยานยนต์ที่ใหญ่ที่สุดในโลกโดยมีกลยุทธ์และการชดเชยค่าตอบแทนผู้บริหารทั้งหมด เธอเป็นประโยชน์ในการพัฒนาแง่มุมต่างๆของค่าตอบแทนผู้บริหารรวมถึงแรงจูงใจในระยะยาวสิ่งจูงใจรายปีเงินเดือนและผลประโยชน์ที่เป็นฐาน ความเชี่ยวชาญของเธอ ได้แก่ ค่าตอบแทนผู้บริหารทรัพยากรมนุษย์ความสัมพันธ์ทางอุตสาหกรรมการผลิตวิศวกรรมเครื่องกลและอุตสาหกรรม เธอถือ B. S. ในสาขาวิศวกรรมอุตสาหการจาก North Carolina AT State University และ M. S. ในการบริหารจัดการจาก Kettering University Steven Huddart วิทยาลัยธุรกิจของ Smeal, Penn State University, University Park, PA 16802-3603 USA (814) 865-0041 (814) 863-8393 แฟกซ์ huddartpsu. edu vCard หน้าแรกหน้าก่อนนี้ Huddart แผนผังเว็บไซต์ personal. psu. edusjh11InTheNewsACA1.shtml was อัปเดตล่าสุดเมื่อศุกร์ 16 ธันวาคม 2016 วันนี้เป็นวันอังคารที่ 7 มีนาคม 2017 เว้นเสียแต่ว่าระบุไว้เป็นอย่างอื่นเนื้อหาทั้งหมดคือ: copy1995-2016 ลิขสิทธิ์ Steven Huddart สงวนลิขสิทธิ์เนื้อหาในหัวข้อ: รหัสภาษี - การใช้สิทธิซื้อเป็นเงินสดรูปแบบใหม่ล่าสุด: 19 ตุลาคม 2014 มีส่วนร่วมโดย: Art Kamlet (artkamlet at aol), Chris Lott (ติดต่อฉัน) บทความนี้กล่าวถึงการปฏิบัติต่อภาษีสำหรับรายได้ของพนักงานที่ได้รับจาก ตัวเลือกหุ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งกรณีที่พนักงานปฏิบัติตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองโดยไม่ต้องใส่เงินลง ประการแรกการพูดนอกเรื่อง ตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองคือรูปแบบที่ได้รับความนิยมมากที่สุดของตัวเลือกหุ้นที่ให้แก่พนักงาน โดยทั่วไปพนักงานที่ใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองในการซื้อหุ้นจะต้องรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีในขณะที่ซื้อและรายได้นั้นจะเสียภาษีเป็นรายได้ประจำ (ไม่ใช่เป็นเงินทุน) ในทางตรงกันข้ามทางเลือกในการเก็บภาษีสรรพสามิต (ISO) จะหลบเลี่ยงการกระหน่ำภาษีเหล่านี้ แต่มีความซับซ้อนมากขึ้นเนื่องจากพนักงานที่ได้รับ ISOs ต้องกังวลเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) แต่น่าเสียดายที่บาง บริษัท มีปัญหาเกี่ยวกับการตั้งชื่อและใช้คำว่า ISO สำหรับสิ่งที่เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจริงๆดังนั้นโปรดใช้ความระมัดระวัง ถัดไปสิ่งที่เป็นการออกกำลังกายเงินสดโดยทั่วไปนี้เป็นวิธีสำหรับพนักงานที่จะได้รับประโยชน์จากตัวเลือกหุ้นของเขาหรือเธอโดยไม่ต้องมากับเงินที่จะซื้อหุ้น ตัวเลือกใด ๆ ของพนักงานจะเป็นตัวเลือกการโทรที่มีการหมดอายุที่ยาวมากหวังว่าจะยังลึกลงไปในเงิน (ดูบทความคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับพื้นฐานของตัวเลือกหุ้น) เมื่อมีการเรียกใช้ตัวเลือกการโทรผู้ที่ออกกำลังกายจะต้องจ่ายเพื่อซื้อหุ้น อย่างไรก็ตามหากคนส่วนใหญ่สนใจที่จะขายหุ้นอีกครั้งทันทีตัวเลือกเงินสดจะกลายเป็นสิ่งที่น่าสนใจ บริษัท เป็นหลักยืมเงินที่จำเป็นสำหรับการออกกำลังกายตัวเลือกสำหรับเศษของวินาทีที่คนเป็นเจ้าของหุ้น ในแบบฉบับของ cashless ที่ใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (คุณสามารถบอกได้ว่าไม่ผ่านการรับรองเพราะรูปแบบ W-2 มีจำนวนเพิ่มขึ้นอย่างมากสำหรับการออกกำลังกายหุ้น) นี่คือสิ่งที่เกิดขึ้น ให้ใช้ E เป็นราคาการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญ (Option Exercise Price) และ FMV เป็นราคาตลาดยุติธรรมของหุ้น พนักงานต้องจ่าย E เป็นส่วนหนึ่งของการออกกำลังกายตัวเลือก แต่นี่เป็นการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดดังนั้น บริษัท (หรือมีแนวโน้มที่โบรกเกอร์ที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนของ บริษัท ) จะให้ยืมพนักงานจำนวนนี้ (E) สักครู่ หุ้นจะถูกขายทันทีสำหรับ FMV โบรกเกอร์ใช้เวลาคืนเงินจำนวน E ให้ยืมแก่พนักงานเพื่อการออกกำลังกายและจ่ายผลต่าง FMV-E นายหน้าเกือบจะแน่นอนยังคิดค่าคอมมิชชั่น ตกลงตอนนี้สำหรับคนที่โชคดีที่สามารถที่จะทำแบบฝึกหัดตัวเลือกหุ้นเงินสดและเลือกที่จะทำอย่างไรพวกเขารายงานการทำธุรกรรมไปยัง IRS บริษัท กำหนดรายได้ให้กับพนักงานของความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมและราคาการใช้สิทธิ , FMV-E จำนวนเงินที่จะถูกเพิ่มเข้าไปในแบบฟอร์ม W-2 ของพนักงานและหวังว่าจะปรากฏในช่อง 12 ซึ่งระบุโดย V. จำนวนเงินที่ได้รับ FMV-E เป็นรายได้ที่คำนวณได้ อีกครั้งคุณจะสังเกตเห็น FMV-E ไม่ได้เป็นเพียงสิ่งที่โบรกเกอร์จ่ายออกก็ยังเป็นจำนวนเงินที่ imputed ที่แสดงในรูปแบบ W-2 ยอดขาย D ตารางการรายงานโดยนายหน้าเป็น FMV หักค่าคอมมิชชั่นใด ๆ ค่าใช้จ่ายของพนักงานคือ FMV ดังนั้น FMV คือราคาขายและตาราง D สำหรับรายการนี้จะแสดงเป็นศูนย์ (หากไม่มีค่าคอมมิชชั่น) หรือขาดทุนเล็กน้อย (เนื่องจากค่าคอมมิชชั่น) ในบางสถานการณ์ FMV อาจแตกต่างจากราคาที่ขายหุ้นได้โดยขึ้นอยู่กับ บริษัท ดำเนินการอย่างไรและหากเป็นเช่นนั้น บริษัท ควรรายงาน FMV ต่อพนักงาน จากนั้นตาราง D จะต้องสมบูรณ์เพื่อแสดงผลกำไรหรือขาดทุนระยะสั้น (ความแตกต่างระหว่างราคาขายกับ FMV) สำหรับบันทึกย่อที่กว้างขวางเกี่ยวกับหุ้นและตัวเลือกการชดเชยเยี่ยมชมเว็บไซต์ Fairmark กับบทความโดย Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex. htm Julia K. ONeill เสนอการอภิปรายอย่างกว้างขวางของความแตกต่างระหว่างตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจและตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง: feinberghansonStockOptions. html การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นการออกกำลังกาย ตัวเลือกหุ้นหมายถึงการซื้อหุ้นสามัญของผู้ออกหุ้นกู้ในราคาที่กำหนดโดยตัวเลือก (ราคาให้สิทธิ์) โดยไม่คำนึงถึงราคา stockrsquos ณ เวลาที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกสต็อค เคล็ดลับ: การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นของคุณเป็นรายการที่ซับซ้อนและซับซ้อนบางครั้ง ผลกระทบทางภาษีอาจแตกต่างกันไปอย่างมากโปรดปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีก่อนที่คุณจะใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณ ทางเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นโดยปกติคุณมีทางเลือกหลายประการเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่ตกเป็นของคุณ: ถือตัวเลือกหุ้นถ้าคุณเชื่อว่าราคาหุ้นจะเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปคุณสามารถใช้ประโยชน์จากลักษณะระยะยาวของตัวเลือกและรอเพื่อ ออกกำลังกายจนกว่าราคาตลาดของผู้ออกหุ้นจะสูงกว่าราคาที่คุณให้ไว้และคุณรู้สึกว่าคุณพร้อมที่จะใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณแล้ว เพียงแค่จำไว้ว่าตัวเลือกหุ้นจะหมดอายุหลังจากระยะเวลาหนึ่ง ตัวเลือกหุ้นไม่มีค่าหลังจากหมดอายุแล้ว ข้อดีของวิธีนี้คือ: ความล่าช้าในการรับผลกระทบภาษีของคุณจนกว่าคุณจะออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นของคุณและการแข็งค่าที่เป็นไปได้ของหุ้นซึ่งจะทำให้กำไรเพิ่มขึ้นเมื่อคุณออกกำลังกาย ดำเนินการรายการการใช้สิทธิและถือ (cash-for-stock) ใช้ตัวเลือกหุ้นเพื่อซื้อหุ้นใน บริษัท ของคุณและถือหุ้น ขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกนี้คุณอาจต้องวางเงินมัดจำหรือยืมหลักทรัพย์โดยใช้หลักทรัพย์อื่นในบัญชี Fidelity ของคุณเพื่อเป็นหลักประกันในการจ่ายค่านายหน้านายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมและภาษีต่างๆ (ถ้าคุณได้รับอนุมัติให้ทำกำไร) ข้อได้เปรียบของวิธีนี้คือประโยชน์ของการเป็นเจ้าของหุ้นใน บริษัท ของคุณ (รวมถึงเงินปันผล) การเพิ่มมูลค่าศักยภาพของราคาหุ้นสามัญของ บริษัท ของคุณ เริ่มดำเนินการรายการการใช้สิทธิและขายเพื่อปิดการใช้ตัวเลือกหุ้นเพื่อซื้อหุ้นในหุ้นของ บริษัท ของคุณจากนั้นขายหุ้นของ บริษัท เพียงอันเดียว (ในเวลาเดียวกัน) เพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นภาษีและค่าคอมมิชชั่น และค่าธรรมเนียม รายได้ที่คุณได้รับจากการทำธุรกรรมการใช้สิทธิและขายเพื่อครอบคลุมจะเป็นหุ้นของหุ้น คุณอาจได้รับเงินสดส่วนที่เหลือ ข้อได้เปรียบของวิธีนี้คือประโยชน์ของการเป็นเจ้าของหุ้นใน บริษัท ของคุณ (รวมถึงเงินปันผล) การเพิ่มมูลค่าศักยภาพของราคาหุ้นสามัญของ บริษัท ของคุณ ความสามารถในการครอบคลุมต้นทุนตัวเลือกหุ้นภาษีและค่าคอมมิชชั่นนายหน้าและค่าธรรมเนียมใด ๆ กับเงินที่ได้จากการขาย สร้างธุรกรรมการซื้อ - ขาย (cashless) กับรายการนี้ซึ่งจะใช้ได้เฉพาะจาก Fidelity หากแผนการบริหารสต็อคของคุณได้รับการจัดการโดย Fidelity คุณสามารถใช้ตัวเลือกหุ้นเพื่อซื้อหุ้นของ บริษัท และขายหุ้นที่ซื้อได้ในเวลาเดียวกัน เวลาโดยไม่ต้องใช้เงินสดของคุณเอง เท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหักด้วยราคาเสนอซื้อและหักภาษี ณ ที่จ่ายและนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมใด ๆ (กำไรของคุณ) ข้อดีของวิธีนี้คือเงินสด (รายได้จากการออกกำลังกายของคุณ) โอกาสที่จะใช้เงินที่ได้รับเพื่อกระจายการลงทุนในผลงานของคุณผ่านบัญชี Fidelity Account ที่เป็นเพื่อนของคุณ เคล็ดลับ: ทราบวันหมดอายุของตัวเลือกหุ้นของคุณ เมื่อหมดอายุพวกเขาไม่มีคุณค่า ตัวอย่างการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นสามัญการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นสามัญจำนวนที่ขายไปก่อนกำหนดระยะเวลารอรับสิทธิจำนวนตัวเลือก: 100 ราคาใช้สิทธิ: 10 มูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อใช้สิทธิ: 50 มูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อมีการขาย: 70 ประเภทการค้า: ซื้อหุ้นและถือจน 50 เสื้อกั๊กเมื่อวันที่ 1 มกราคมคุณตัดสินใจที่จะใช้หุ้นของคุณ ราคาหุ้นเป็น 50 ตัวเลือกหุ้นของคุณมีค่าใช้จ่าย 1,000 (100 ตัวเลือกหุ้น x ราคาให้ 10) คุณจ่ายค่าสิทธิหุ้น (1,000) ให้นายจ้างของคุณและรับ 100 หุ้นในบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณ วันที่ 1 มิถุนายนราคาหุ้นเท่ากับ 70 ท่านขายหุ้น 100 หุ้นของคุณในราคาตลาดปัจจุบัน เมื่อคุณขายหุ้นที่ได้รับผ่านการทำธุรกรรมหุ้นตัวเลือกคุณต้อง: แจ้งนายจ้างของคุณ (นี้จะสร้าง disqualifying disposition) จ่ายภาษีเงินได้สามัญเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาทุน (10) และมูลค่าตลาดเต็มรูปแบบในขณะที่ออกกำลังกาย 50) ในตัวอย่างนี้ 40 หุ้นหรือ 4,000 จ่ายภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาตลาดเต็มรูปแบบในขณะที่ใช้สิทธิ (50) และราคาขาย (70) ในตัวอย่างนี้ 20 หุ้นหรือ 2,000 หากคุณรอการขายตัวเลือกหุ้นของคุณนานกว่าหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือกหุ้นและสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์คุณจะต้องจ่ายเงินเพิ่มทุนมากกว่ารายได้ปกติในส่วนต่างระหว่างราคาเสนอขายและราคาขาย ขั้นตอนถัดไป